Когда включать в расходы товар при УСН (15%)?
Фирма ООО на УСН Доходы-Расходы.
Ситуация такая:
В декабре 2012 года заключили договор на изготовление оборудования на сумму 20 000 р.
В декабре же 2012 Заказчик оплатил 5 000 р. (аванс)
Так же в декабре 2012 мы купили комплектующие на 3 000 р. и отгрузили заказчику по цене 3 500 р.
Так же в декабре 2012 купили недоработанное оборудование на сумму 9 000 р.- оно отгружено не было.
Соответсвенно в 2012 следующий расчет: 5 000 р.(полученный аванс)-3 000 р(комплектующие).= 2 000 тыс *15%
В 2013 недоработанное оборуд-е, купленное в 2012 (9 000 р.) мы отдали в доработку субподрядчику. Заплатили за услугу 3 700 р. И отгрузили Заказчику это оборудование. Те выполнили контракт. Но Заказчик нам оплатит оставшуюся часть 15 000 р. только в январе 2014 года. ВОПРОС:
1) Когда принимать в расход услугу по доработке оборуд-я на сумму 3 700 ( полностью оплачено и акт вып работ получен 2013 годом) в 2013 или 2014 году?
2)Когда принимать в расход оборудование на сумму 9 000р.
А) в 2013 году ( накладная выписанная нами датирована 2013 годом, подписана Заказчиком) или же
Б) В январе 2014 года после полной оплаты?
С) Или же оставшуюся сумму аванса 2012 года 5 000 – 3 500 =1 500 принять в расход в 2013 года, а уже после полной оплаты в 2014 году 9 000- 1 500=7 500 принимать в 2014 году! Помогите разобраться. Надеюсь понятно расписала.
Ситуация такая:
В декабре 2012 года заключили договор на изготовление оборудования на сумму 20 000 р.
В декабре же 2012 Заказчик оплатил 5 000 р. (аванс)
Так же в декабре 2012 мы купили комплектующие на 3 000 р. и отгрузили заказчику по цене 3 500 р.
Так же в декабре 2012 купили недоработанное оборудование на сумму 9 000 р.- оно отгружено не было.
Соответсвенно в 2012 следующий расчет: 5 000 р.(полученный аванс)-3 000 р(комплектующие).= 2 000 тыс *15%
В 2013 недоработанное оборуд-е, купленное в 2012 (9 000 р.) мы отдали в доработку субподрядчику. Заплатили за услугу 3 700 р. И отгрузили Заказчику это оборудование. Те выполнили контракт. Но Заказчик нам оплатит оставшуюся часть 15 000 р. только в январе 2014 года. ВОПРОС:
1) Когда принимать в расход услугу по доработке оборуд-я на сумму 3 700 ( полностью оплачено и акт вып работ получен 2013 годом) в 2013 или 2014 году?
2)Когда принимать в расход оборудование на сумму 9 000р.
А) в 2013 году ( накладная выписанная нами датирована 2013 годом, подписана Заказчиком) или же
Б) В январе 2014 года после полной оплаты?
С) Или же оставшуюся сумму аванса 2012 года 5 000 – 3 500 =1 500 принять в расход в 2013 года, а уже после полной оплаты в 2014 году 9 000- 1 500=7 500 принимать в 2014 году! Помогите разобраться. Надеюсь понятно расписала.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата:Когда принимать в расход услугу по доработке оборуд-я на сумму 3 700 ( полностью оплачено и акт вып работ получен 2013 годом)
Ст.346,17 п.2, п.п.1НК - в момент оплаты за услуги третьих лиц. Оплата и акт на оказание услуг 2013 год - расход 2013 года.Цитата:Когда принимать в расход оборудование на сумму 9 000р
А) в 2013 году ( накладная выписанная нами датирована 2013 годом, подписана Заказчиком)
ст. 346,17 п.2 п.п. 2НК - Реализация прошла в 2013 году (не путать с оплатой). Расходы, непосредственно связанные с реализацией данного оборудования (стоимость оборудования, его доработка и т.д.) фактически оплачены в 2013 году. Ответ: А.
Оплата от заказчика пройдет в 2014 г. и будет базой для налога 2014 года.
Удачи Вам! -
Добрый день!
Идар, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
