Можно ли не платить авансовые платежи по налогу на прибыль, если имеется переплата?

Comments

• Цитата: Мы ООО на ОСНО. Тк прибыль в последний год превысила 60 млн, мы обязаны платить авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам предыдущего квартала. Весь прошлый год мы исправно платили авансы, даже если была по ними переплата. На данный момент образовалась приличная переплата, которая где-то "висит",  на счете ЕНС её нет, в ИФНС пояснили, что после камералки за 2022 год переплата по авансам должна попасть на счёт ЕНС.Сейчас весь 1 кв 2023 мы платили авансы по 9 мес 2022январь - 100 тысфевраль -100 тысмарт - 100 тыс.За 1 кв 2023 налог поучился небольшой: 30 тыс.  Получилась сумма к уменьшению, то есть мы ничего не доплачиваем. А вот нужно ли платить авансы во втором квартале по 10 тыс в месяц, если по авансам за 1 кв 2023 переплата?Многие источники пишут о том, что нужно, что авансы не платятся только лишь в том случае, если прибыли нет или убыток.Подскажите, пожалуйста, верно ли это?За год накапливаются большие суммы по этим авансам, не хочется их отправлять куда-то "висеть" и очень боязно их потом не найти. Очень жду камералку за 2022 год, чтобы узнать вернут ли их вообще)

  Здравствуйте.
  Возможно вы неверно поняла сказанное. В таких случаях , при условии, что лимит в 15млн за квартал превышен, ежемесячные авансы не начисляются и не уплачиваются. Если же показатели строк 290-310 вами заполнены, то не платить можно если есть переплата.
   
  Если у вас положительное сальдо ЕНС после начисления авансового платежа, то уплачивать не нужно как и раньше, если была переплата в Выписке по расчетам с бюджетом.
  Чтобы быть уверенным, что налоговая потратит вашу переплату именно на НП, нужно отправить из   Распоряжение суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (п. 2 ст. 78 НК РФ)
• Извините, не совсем поняла Вас. Возможно, я немного косноязычно написала)
  
  Мы превысили 15 млн в квартал. Поэтому мы платим этим способом: "Ежемесячные авансовые платежи внутри квартала плюс квартальные авансовые платежи, рассчитанными исходя из фактической прибыли, полученной в отчетном периоде. Размер внутриквартальных авансов определяется расчетным путем, исходя из прибыли предыдущего квартала. "
  
  И у нас образовывается именно переплата по авансовым платежам, которые мы должны платить по итогам предыдущего квартала. 
  
  В примере выше 100тыс+100тыс+100тыс мы оплатили авансы за 1 квартал по 9мес 2022. Но в 1кв получился налог на прибыль значительно меньше, чем за 9 мес, всего 30 тыс. А авансов мы накидали на 300 тыс. То есть разница 270 тыс. Но эта переплата нигде не видна, тк налоговая эти авансы списывает. То есть переплаты по налогу на прибыль на счете ЕНС у нас нет., но где-то есть переплата по авансам, которые начисляются и списываются, но фактически такого налога не было.
• Цитата: Извините, не совсем поняла Вас. Возможно, я немного косноязычно написала)Мы превысили 15 млн в квартал. Поэтому мы платим этим способом: "Ежемесячные авансовые платежи внутри квартала плюс квартальные авансовые платежи, рассчитанными исходя из фактической прибыли, полученной в отчетном периоде. Размер внутриквартальных авансов определяется расчетным путем, исходя из прибыли предыдущего квартала. "И у нас образовывается именно переплата по авансовым платежам, которые мы должны платить по итогам предыдущего квартала.В примере выше 100тыс+100тыс+100тыс мы оплатили авансы за 1 квартал по 9мес 2022. Но в 1кв получился налог на прибыль значительно меньше, чем за 9 мес, всего 30 тыс. А авансов мы накидали на 300 тыс. То есть разница 270 тыс.Но эта переплата нигде не видна, тк налоговая эти авансы списывает.

  я вас поняла.
  Ваш налог по строке  в 270 тысяч отражается по строкам 280-281 НД за 1кв. и они же идут в подраздел 1.1 . Из него налоговая начисляет уменьшение в ОКНО по НП и там у вас будет переплата.
  

  Цитата: То есть переплаты по налогу на прибыль на счете ЕНС у нас нет., но где-то есть переплата по авансам, которые начисляются и списываются, но фактически такого налога не было.

  Да, сейчас не так просто выудить свои суммы. 
  Насколько я поняла из переписки с налоговой суммах ЕНС, по каждому налогу открывается ОКНО (отдельная карточка налогового обязательства) и есть ЕНС (единый налоговый счет). Аналог одинэсники попытались через 68.90 изобразить. Мы платим. Они начисляют обязательства по налогам и списывают их с ЕНС. Как я поняла пока на ОКНО есть средства, ЕНС не трогают. Но возможно , я еще не до конца разобрала фокусы с ЕНС и ОКНО.
• Благодарю Вас за ответ! Попробую съездить в ИФНС и запросить принадлежность к суммам, возможно, там увидим наши переплаты по КБК.